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保險節稅

又快到報稅的時間了,今天就來跟大家聊聊與"保險"有關的節稅方式,以及大家應該要注意的地方。

 

現在很多人都知道,保險費支出可以計入"列舉扣除額"中扣抵所得稅,但是有幾件事要特別注意:

1、必須要為"被保險人"才可以計入列舉扣除額

  意思是說,如果被保險人不是納稅義務人,那這張保單的保費支出就不能夠當作列舉扣除額。

  舉例來說:

  如果A買了張保單,這張保單如果被保險人是B,那這張保單的保費支出就不能夠扣抵所得稅,但是如果A買了張保單,這張保單如果被保險人是A,那這張保單的保費支出就能夠扣抵所得稅。

 

2、受撫養人必須要為"被保險人"才可以計入列舉扣除額

  另外如果是所扶養的對象當作被保險人的保單,那就可以計入納稅義務人的列舉扣除額中扣抵所得稅。

  舉例來說:

  如果B被A撫養,而B有一張保單是以B為被保險人,那這張保單的保費支出就可以讓A扣抵所得稅。

 

3、保險費支出可以扣抵的金額有上限

  每位"被保險人"可以扣抵的保險費支出只有24,000,所以如果有撫養親屬的話,保險費支出可以扣抵的所得稅額是分開計算的,另外這裡的保險費支出不單指"商業保險費支出",還包含以下的保險費支出:

  A、勞工保險

  B、就業保險

  C、軍公教保險

  D、學生平安保險

  E、農民保險

  F、國民年金保險

  上述各項保費險費的支出最高合計只有24,000的扣除額

 

4、全民健保的保費支出可以全額計入列舉扣除額

  全民健保雖然也是屬於保費支出,但是全民健保費的支出卻可以全額計入所得稅扣除額,不會受到前面提到的24,000的影響。

 

5、需要保存相關保費支出的收據

  如果有用到人身保險費支出的列舉扣除額時,必須要保存相關保險費支出收據的收據備查,不過這邊要提醒各位一下,現在很多保險公司因為環保與作業E化的關係,普遍都不會主動寄發保險費繳納證明,必須要自行跟保險公司索取繳費證明才會提供,另外,因為現在保險公司都會將相關的資料提供給國稅局,所以如果採用線上申報所得稅的話,在申報時線上申報系統都會自動帶出保險費支出資料,不過也因為如此,現在國稅局大都不太會需要納稅義務人提供保費繳納證明。

 

另外在申報所得稅的時候,很多人都知道,到醫院就醫時的相關醫療收據也可以申報抵扣所得稅,但是很多人都不知道,根據所得稅法第17條第1項第2款第2目之3規定"納稅義務人、配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費受有保險給付部分不得扣除",所以如果相關醫療收據已經申請過保險理賠時,已經獲得給付的部分就不能扣抵所得稅。

舉例來說:

如果A君本次住院30天,醫藥費20萬,保險公司已經給付了20萬,那A君這次住院的醫療收據(醫藥費),就不能夠拿來扣抵所得稅,但是如果保險公司只有給付5萬,那A君就可以列舉15萬的醫療支出扣抵所得稅,不過在申報所的稅的時後,要記得向保險公司申請、保留"醫療收據差額給付"備查!

 

以上就是在申報所得稅的時候,與保險有關的注意事項提供各位參考。

 

點擊延伸閱讀

被保險人、要保人傻傻搞不清楚?

投保前我應該要注意甚麼?

保單繳不出錢怎麼辦?

 

 

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